各市、縣財(cái)政局，各市注協(xié)，各相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（分所）： 

為全面提升會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于組織地方財(cái)政部門開展2016年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作的通知》（財(cái)監(jiān)〔2016〕4號(hào)）、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展2016年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會(huì)協(xié)〔2016〕16號(hào)）和2016年省財(cái)政廳財(cái)政監(jiān)督計(jì)劃要求，決定開展2016年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下： 

一、檢查方式和檢查對(duì)象 

2016年全省會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查由省財(cái)政廳監(jiān)督檢查局、會(huì)計(jì)處和省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(以下簡稱“省注協(xié)”)共同組織實(shí)施，采取全面自查和重點(diǎn)檢查相結(jié)合的方式。全面自查，由省注協(xié)負(fù)責(zé)布置，結(jié)合我省會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)機(jī)制，督促全省所有會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展全面自查活動(dòng)；重點(diǎn)檢查，按 照各自職責(zé)，由省財(cái)政廳監(jiān)督檢查局負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量行政執(zhí)法檢查，省注協(xié)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量行業(yè)自律檢查，檢查對(duì)象互不交叉。若省注協(xié)在檢 查中發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在嚴(yán)重執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題的，及時(shí)移交省財(cái)政廳監(jiān)督檢查局啟動(dòng)行政執(zhí)法檢查。會(huì)計(jì)師事務(wù)所設(shè)立條件檢查一并列入上述檢查。 

重點(diǎn)檢查對(duì)象通過財(cái)政部統(tǒng)一開發(fā)的會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查管理系統(tǒng)，采取隨機(jī)抽查方式從分類監(jiān)管的B、C、D三類事務(wù)所中，分別按照10%、20%、30%的比例隨機(jī)抽取。全省共抽取93家會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為重點(diǎn)檢查對(duì)象，其中：行政執(zhí)法檢查7家，行業(yè)自律檢查86家（名單附后）。 

二、檢查范圍和內(nèi)容 

（一）檢查范圍 

會(huì)計(jì)師事務(wù)所2016年1月1日—6月30日期間出具的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告，并可追溯至以前年度，延伸檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量情況。 

（二）檢查內(nèi)容 

1．執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面，主要包括：會(huì) 計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則的情況，特別要關(guān)注注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否真正樹立了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，是否在審計(jì)中保持了應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，是否有效實(shí)施了必要的審計(jì) 程序，是否收集了充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以支持審計(jì)結(jié)論，是否發(fā)表了恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見，是否按照規(guī)定編制和保存了審計(jì)工作底稿。 

2.內(nèi)部管理方面，主要包括:是 否保持設(shè)立條件，名稱是否合規(guī)，股東或合伙人資質(zhì)是否合規(guī)，是否存在掛名執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，事務(wù)所報(bào)財(cái)政部門備案信息是否與工商登記信息一致，是否按規(guī)定 向財(cái)政部門進(jìn)行業(yè)務(wù)報(bào)備，是否提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購買職業(yè)保險(xiǎn)，是否以辦事處、聯(lián)絡(luò)處等名義變相設(shè)立分支機(jī)構(gòu)開展業(yè)務(wù)，事務(wù)所自身會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是否 符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，是否建立內(nèi)控制度并有效執(zhí)行。 

三、檢查時(shí)間和人員安排 

2016年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查自本通知下達(dá)之日起開始（具體時(shí)間由各檢查組分別通知），9月20日結(jié)束現(xiàn)場檢查。本次檢查成立8個(gè)檢查組，每個(gè)檢查組6-8人，設(shè)組長1名，副組長1-2名。 

四、相關(guān)要求 

（一）高度重視，積極配合。要充分認(rèn)識(shí)開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的重要意義，全面落實(shí)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的精神和實(shí)質(zhì)，切實(shí)做好今年的檢查工作。各會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)對(duì)照檢查要求，本著實(shí)事求是的原則開展自查，對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問題立即整改。積極配合檢查組開展檢查工作，做好迎檢準(zhǔn)備，指定負(fù)責(zé)人協(xié)助檢查工作，提供檢查所需的相關(guān)資料，確保資料的真實(shí)、完整。各級(jí)財(cái)政部門及注協(xié)要積極配合此次檢查工作。 

（二）依法檢查、注重質(zhì)量。檢查人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的相關(guān)政策和審計(jì)準(zhǔn)則，嚴(yán)格按 照檢查要求和檢查工作規(guī)程進(jìn)行檢查，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題要獲取充分適當(dāng)?shù)臋z查證據(jù)，制作相關(guān)工作底稿，要做到內(nèi)容完整、真實(shí)準(zhǔn)確，對(duì)檢查工作的基本情況和檢 查發(fā)現(xiàn)的問題等事項(xiàng)要形成檢查報(bào)告，并對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題提出適當(dāng)?shù)奶幚硖幜P建議。檢查中要做到程序合法、事實(shí)清楚、證據(jù)充分適當(dāng)、結(jié)論準(zhǔn)確。 

（三）客觀公正、廉潔自律。檢查人員要遵守財(cái)政檢查“五不準(zhǔn)”等工作紀(jì)律，要維護(hù)好自身的良好形象。嚴(yán)格遵守執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查相關(guān)廉政規(guī)定；不得向被檢查的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或注冊(cè)會(huì)計(jì)師泄露可能影響檢查工作的信息；檢查人員如與被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所或注冊(cè)會(huì)計(jì)師存在影響?yīng)毩⑿允马?xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以回避，確保檢查工作客觀、公正。 

附件:1. 2016年全省會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量行政執(zhí)法檢查名單 

　　     2. 2016年全省會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量行業(yè)自律檢查名單 

　　   江蘇省財(cái)政廳 

　　                                2016年8月22日