各市、縣財政局，各市注協(xié)，各相關(guān)會計師事務(wù)所（分所）： 

為全面提升會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量，促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《財政部關(guān)于組織地方財政部門開展2016年度會計監(jiān)督檢查工作的通知》（財監(jiān)〔2016〕4號）、《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2016年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會協(xié)〔2016〕16號）和2016年省財政廳財政監(jiān)督計劃要求，決定開展2016年度會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下： 

一、檢查方式和檢查對象 

2016年全省會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查由省財政廳監(jiān)督檢查局、會計處和省注冊會計師協(xié)會(以下簡稱“省注協(xié)”)共同組織實施，采取全面自查和重點檢查相結(jié)合的方式。全面自查，由省注協(xié)負責(zé)布置，結(jié)合我省會計師事務(wù)所綜合評價機制，督促全省所有會計師事務(wù)所開展全面自查活動；重點檢查，按 照各自職責(zé)，由省財政廳監(jiān)督檢查局負責(zé)會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量行政執(zhí)法檢查，省注協(xié)負責(zé)會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量行業(yè)自律檢查，檢查對象互不交叉。若省注協(xié)在檢 查中發(fā)現(xiàn)會計師事務(wù)所存在嚴重執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題的，及時移交省財政廳監(jiān)督檢查局啟動行政執(zhí)法檢查。會計師事務(wù)所設(shè)立條件檢查一并列入上述檢查。 

重點檢查對象通過財政部統(tǒng)一開發(fā)的會計監(jiān)督檢查管理系統(tǒng)，采取隨機抽查方式從分類監(jiān)管的B、C、D三類事務(wù)所中，分別按照10%、20%、30%的比例隨機抽取。全省共抽取93家會計師事務(wù)所作為重點檢查對象，其中：行政執(zhí)法檢查7家，行業(yè)自律檢查86家（名單附后）。 

二、檢查范圍和內(nèi)容 

（一）檢查范圍 

會計師事務(wù)所2016年1月1日—6月30日期間出具的鑒證業(yè)務(wù)報告，并可追溯至以前年度，延伸檢查被審計單位的會計信息質(zhì)量情況。 

（二）檢查內(nèi)容 

1．執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面，主要包括：會 計師事務(wù)所執(zhí)行審計準則的情況，特別要關(guān)注注冊會計師是否真正樹立了風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟?，是否在審計中保持了?yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，是否有效實施了必要的審計 程序，是否收集了充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以支持審計結(jié)論，是否發(fā)表了恰當?shù)膶徲嬕庖?，是否按照?guī)定編制和保存了審計工作底稿。 

2.內(nèi)部管理方面，主要包括:是 否保持設(shè)立條件，名稱是否合規(guī)，股東或合伙人資質(zhì)是否合規(guī)，是否存在掛名執(zhí)業(yè)的注冊會計師，事務(wù)所報財政部門備案信息是否與工商登記信息一致，是否按規(guī)定 向財政部門進行業(yè)務(wù)報備，是否提取風(fēng)險基金或購買職業(yè)保險，是否以辦事處、聯(lián)絡(luò)處等名義變相設(shè)立分支機構(gòu)開展業(yè)務(wù)，事務(wù)所自身會計核算和會計基礎(chǔ)工作是否 符合會計制度的規(guī)定，是否建立內(nèi)控制度并有效執(zhí)行。 

三、檢查時間和人員安排 

2016年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查自本通知下達之日起開始（具體時間由各檢查組分別通知），9月20日結(jié)束現(xiàn)場檢查。本次檢查成立8個檢查組，每個檢查組6-8人，設(shè)組長1名，副組長1-2名。 

四、相關(guān)要求 

（一）高度重視，積極配合。要充分認識開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的重要意義，全面落實執(zhí)業(yè)準則的精神和實質(zhì)，切實做好今年的檢查工作。各會計師事務(wù)所應(yīng)對照檢查要求，本著實事求是的原則開展自查，對自查發(fā)現(xiàn)的問題立即整改。積極配合檢查組開展檢查工作，做好迎檢準備，指定負責(zé)人協(xié)助檢查工作，提供檢查所需的相關(guān)資料，確保資料的真實、完整。各級財政部門及注協(xié)要積極配合此次檢查工作。 

（二）依法檢查、注重質(zhì)量。檢查人員要認真學(xué)習(xí)會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的相關(guān)政策和審計準則，嚴格按 照檢查要求和檢查工作規(guī)程進行檢查，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題要獲取充分適當?shù)臋z查證據(jù)，制作相關(guān)工作底稿，要做到內(nèi)容完整、真實準確，對檢查工作的基本情況和檢 查發(fā)現(xiàn)的問題等事項要形成檢查報告，并對檢查發(fā)現(xiàn)的問題提出適當?shù)奶幚硖幜P建議。檢查中要做到程序合法、事實清楚、證據(jù)充分適當、結(jié)論準確。 

（三）客觀公正、廉潔自律。檢查人員要遵守財政檢查“五不準”等工作紀律，要維護好自身的良好形象。嚴格遵守執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查相關(guān)廉政規(guī)定；不得向被檢查的會計師事務(wù)所或注冊會計師泄露可能影響檢查工作的信息；檢查人員如與被檢查會計師事務(wù)所或注冊會計師存在影響?yīng)毩⑿允马棔r，應(yīng)當及時予以回避，確保檢查工作客觀、公正。 

附件:1. 2016年全省會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量行政執(zhí)法檢查名單 

　　     2. 2016年全省會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量行業(yè)自律檢查名單 

　　   江蘇省財政廳 

　　                                2016年8月22日